每周热点纳税咨询问题汇总（2026/6/6—2026/06/12）

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/06/12 15:55:03　字体：大小

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2026/6/6—2026/06/12）
序号	具体内容
1	农、林、牧、渔用地上所建农业生产用房屋，是否免征房产税？
2	农场办公用房是否可以不征房产税？
3	税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费以后不能抵减增值税啦?
4	建筑服务异地预交，它的纳税义务时间是如何规定的？
5	安置残疾人享受企业所得税的加计扣除，需要留存哪些资料？
6	我公司销售商品并安装，安装比较简单，何时确认企业所得税收入？
7	包装物的押金如何缴纳增值税？
8	非全日制的员工是否企业所得税申报表中的职工人数？
9	从事股权投资业务的企业如何理解，其业务招待费扣除基数如何确定？
10	企业发生损失，在企业所得税前扣除需要专项报告吗?
11	购入并投入使用的设备，当年选择一次性扣除出现风险提示是否需更正申报？
12	个税零申报是否可以开具纳税记录证明？
13	委托外部做研发，研发费加计扣除的基数中是否包含受托方的合理利润？
14	房地产企业，目前项目已竣工交房，是否可以停止缴纳土地使用税？
15	工程劳务简易计税，差额扣除的分包款能否开具增值税专用发票？
16	小额贷款公司的借款合同是否需要交印花税？
17	单位给离职员工的补发工资，如何为其申报个人所得税？
18	企业申报社保费提示缴费工资与实际月均工资不符该如何处理？
19	自然人代开发票作废后已缴纳的税款应如何申请退税？
20	自然人在什么情形下可适用按月计税期间的增值税起征点标准？
21	企业将资金借给政府使用，双方签订的借款合同是否缴纳印花税？
22	与部队签订的施工合同是否双方都免征印花税？
23	房地产企业向银行借款开发商品房，完工后利息计入财务费用能否税前扣除？
24	物业公司收取水费同时收取的污水处理费是否缴纳增值税？
25	外购产品发放给员工，企业所得税是否视同销售？
26	高新认定中高新技术产品（服务）收入和技术性收入包括哪些内容？
27	总分公司汇总纳税，仅总公司员工缴纳补充医保能否税前扣除？
28	屋顶出租给光伏企业用于发电，按什么税目缴纳增值税？
29	固定资产的净残值在企业所得税中有没有比例的规定？
30	律所给合伙律师发工资，合伙律师是否按工资薪金所得缴纳个税？
31	企业研发成功的项目缴纳的专利年费可以享受研发加计扣除吗？
32	设备残值率由 5% 调为 0 并补提折旧，相关折旧可全额当年税前扣除吗？
33	已计提未支付境外特许权使用费，何时代扣代缴企业所得税？
34	企业以存货交换设备是否确认主营业务收入？
35	2024 年未开票收入 2025 年追溯冲回，2026 年汇算可按毛利填 A105000 第 10 行吗？
36	一个纳税年度内，总分机构分摊税款的三因素数据与审计数不一致需调整吗？
37	关联报表的报告企业信息表中“203员工数量”是企业所得税年报中的职工人数吗？
38	企业的社保费晚交是否影响企业纳税信用？
39	外贸企业购料委托加工后出口，退税计税依据含原材料吗？
40	出口货物放弃退（免）税改免税，需报送相关声明吗？