每周热点纳税咨询问题汇总（2026/4/11—2026/04/17）

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/04/17 15:55:03　字体：大小

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2026/4/11—2026/04/17）
序号	具体内容
1	高新技术企业科技人员的人数每月不同，人数具体如何计算？
2	企业发放的工资代扣代缴了个税，但没有给其缴纳社保，该工资可否税前扣除？
3	我公司的房屋无偿给政府部门使用是否缴纳土地使用税？
4	大气污染物既有地方标准又有国家标准，计算缴纳环保税时适用哪个标准？
5	企业支付的残保金滞纳金可否税前扣除？
6	技术合同包含哪些？
7	支付境外介绍服务费是否需代扣增值税？
8	企业委托研发的软件对外出售可否享受增值税即征即退政策？
9	一般纳税人销售农机零部件可否适用9%的增值税税率？
10	多用途预付卡销售能否开具增值税专用发票？
11	两家单位发年终奖，个税汇算能否都单独计税？
12	单位异地提供建筑服务，印花税的纳税地点如何确定？
13	企业专用设备抵免所得税预缴时能否享受？
14	高新技术企业发生更名了，应如何处理？
15	不能适用研发费用加计扣除优惠政策的行业其具体判定标准是什么？
16	研发活动中产生的知识产权申请费、代理费能否加计扣除？
17	企业所得税季度申报是否可以弥补以前年度亏损？
18	以前年度应扣未扣支出追补扣除 5 年期限如何理解？
19	居民日常服务的范围包括什么？
20	个人转让著作权免征增值税吗？
21	同一公司全资子公司间股权划转资本公积增加免征营业账簿印花税吗？
22	股东投入固定资产折旧税前扣除是否需发票？
23	兼营货物与不动产，超 30 万能否分别计税免税？
24	一次性预收 20 年租金企业所得税能否分期确认？
25	酒店出租会议场地同时提供配套服务如何缴纳增值税？
26	研发人员中有劳务派遣员工，其工资可以享受研发费加计扣除优惠吗？
27	一般纳税人混用不动产进项税能否全额抵扣？
28	对外转让增值税税率是多少，能否差额纳税？
29	股权投资损失税前扣除需要留存哪些资料？
30	提供融资租赁服务可以差额缴纳增值税吗？
31	作为社保缴费的基数工资总额是税前工资还是税后工资？
32	给职工购买的商业性保险是否计入工资总额作为社保缴费的基数？
33	物业费和取暖费是否计入工资总额作为社保缴费的基数？
34	社保缴费基数的核定主要依据哪些政策文件？
35	重点人群税收优惠：未享受能否追溯、离职可否退税？
36	软件企业享受两免三减半，获利年度如何界定？
37	小规模转一般纳税人：充电服务费能否按 6% 计税？
38	物业公司水费开票税率：9% 转 3% 是否可行？
39	轨道交通设施公共用地是否免征土地使用税？
40	简易计税，现在承租土地的客户要求开9%的发票，是否可以开？