每周热点纳税咨询问题汇总（2026/1/17—2026/01/23）

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/01/23 11:28:59　字体：大小

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2026/1/17—2026/01/23）
序号	具体内容
1	四季度预缴企业所得税时，四季度发生的研发费可以加计扣除吗？
2	2024年度个税手续费返还忘记申请了，可以在2026年申请返还吗？
3	企业将使用过的污水排放到依法设立的污水处理中心是否缴纳环保税？
4	酒店客房数据评估价值可资本化入无形资产吗？
5	企业以政府划拨方式取得的土地，其国有建设用地划拨决定书是否缴纳印花税？
6	子公司收到母公司给与的研发项目补贴是否缴纳增值税？
7	小规模 12 月收款 2000 万未开票可按 1% 缴税吗？
8	2025 四季度不符小微 2026 六税两费可减半吗？
9	总分公司不符小微，分公司可享六税两费减半吗？
10	2026 年 1 月航空行程单能否抵扣？
11	年应税销售额未达标可办增值税一般纳税人登记？
12	无产权车位地下室需缴产权转移印花税吗？
13	电子烟消费税征税对象包括哪些？
14	员工汽车电子普票为个人抬头，能抵扣进项吗？
15	个人销售住房如何缴纳增值税？
16	红线外政府要求建设设施，土增前可扣除吗？
17	个体工商户业主的工资如何计算个税？
18	取得经营所得的个人，是否可以扣除专项附加扣除？
19	企业所得税预缴申报时，投资收益的明细行次如何填写？
20	上市公司国有股权无偿转让行为，是否免印花税？
21	吸收合并中被合并方已缴印花税，合并方营业账簿还需缴吗？
22	销售无产权的车位是否按产权转移书据缴纳印花税？
23	父母住院大病医疗费用，可在子女个税大病医疗扣除吗？
24	个体工商户业主预缴经营所得个人所得税时可以减除专项附加扣除吗？
25	企业招录毕业年度高校毕业生，可享重点群体税收政策吗？
26	增值税法实行后，企业将自产的货物发放给员工是否视同销售缴纳增值税？
27	委托专家做培训和评审，分两次付报酬个税算同一项目吗？
28	支付独立董事的报酬，按什么项目扣缴个人所得税？
29	2025 年四季度研发支出，预缴申报能享加计扣除吗？
30	增值税视同应税交易价格如何确定？
31	增值税法实施后母子公司土地房产股权投资缴增值税吗？
32	施工企业开票收款未施工所得税收入是否确认？
33	年终奖分次发放可以分别适用不同的政策吗？
34	招用重点群体，在季度申报的时候能否抵减企业所得税？
35	新招聘的职工在试用期，需要给职工参保吗？
36	个人出租房子如果代开专票，是否可以享受月租金不超10万元的免税优惠？
37	被投资企业注销了，剩余财产按什么比例给股东进行分配？
38	在抖音销售的货物，能否按扣除平台手续费后的金额申报增值税？
39	国有企业给职工购买的工装，是否需要通过应付职工薪酬科目核算？
40	合伙企业取得新三板企业的分红，自然合伙人如何申报个税？