每周热点纳税咨询问题汇总（2025/12/27—2026/01/02）

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/01/05 11:14:50　字体：大小

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2025/12/27—2026/01/02）
序号	具体内容
1	控股股东业绩补偿款如何会计处理？
2	合同资产和合同负债是否含增值税？
3	履约完毕后减让合同对价是冲减收入还是按照债务重组处理？
4	计量预期信用损失时是否应考虑信用保险？
5	企业给个人购买的团体意外险是否缴纳个税？
6	需要贷款维持存货的生产，发生的利息可以资本化吗？
7	借款费用何时开始资本化？
8	住房公积金是强制缴纳的吗？
9	图书、报纸、期刊以及音像制品征订凭证是否要缴纳印花税？
10	租赁资产运输安装费计入使用权资产吗？
11	2025 年末计提绩效，2026 年发放可在当年汇缴扣除吗？
12	融资租赁固定资产，执行小企业会计准则，如何会计处理？
13	全年一次性奖金分俩月发放的，如何代扣个税？
14	企业收到搬迁补偿，是否需要通过专项应付款核算？
15	补缴土地出让金改土地性质，对应契税该何时缴纳？
16	2010 年前拿地自建厂房，后续申报房产税需含土地价款吗？
17	公司买购物卡，能否买卡不开发票、消费后开货物发票？
18	个人帐户通过证券公司的交易账户买卖新三板公司股票，是否也可以免征个税？
19	2025 汇缴属小微，2026 预缴不符，上半年六税两费能减半吗？
20	国外进口货物，支付货款产生的汇兑损失，是否在税前扣除？
21	合资企业注册资本 3000 万，中日双方各持股 50%，需备案受益所有人吗？
22	个人投资两个合伙企业，一盈一亏，能以盈补亏后缴个税吗？
23	企业零租金使用母公司的房屋是否缴纳房产税？
24	企业计提的使用权资产减值准备后期可以转回吗？
25	全资子公司股权无偿转让给母公司的母公司，可享印花税优惠吗？
26	企业应收账款计提的信用减值损失转回的收益是否属于非经常性收益？
27	报关单位备案有效期多长？
28	企业失信行为未记入纳税信用评价，修复需申请吗？
29	深圳企业安排残疾人达到比例无需缴纳残保金，还需要进行残保金申报吗？
30	一类、二类、三类企业出口退税，需要填报出口收汇情况表吗？
31	员工退休离岗发放的纪念品可以从工会账户中列支吗？
32	为境外展览提供组织安排服务，可享增值税免征优惠吗？
33	开具数电票还需要加盖发票专用章吗？
34	还有厂房未建造，地价如何并入房产原值缴纳房产税？
35	高新技术企业认定时，科技人员占比如何计算？
36	新成立公司，办理营业执照后未在30日内办理税务登记有没有处罚？
37	年度中间换工作后，个税专项附加扣除需要重新填报吗？
38	外购农产品生产13%税率的货物，购进时可以一次抵扣10%的进项税吗？
39	取得不征税发票的政府补助，增值税申报表如何填报？
40	生产废渣制资源综合利用产品，无外购发票可享增值税即征即退优惠吗？