每周热点纳税咨询问题汇总（2026/8/01—2026/08/07）

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/08/07 21:07:07　字体：大小

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2026/8/01—2026/08/07）
序号	具体内容
1	新增值税法下，小规模差额纳税按差额前还是差额后判断 30 万起征点？
2	A公司授予员工限制性股票，员工取得股票日，如何计算个税？
3	母公司处置子公司以后，原逆流交易的未实现内部交易损益如何处理？
4	委外研发支出，如何考虑资本化还是费用化？
5	实控人对公司的存货的回收情况提供了保证，是否可以据此不提存货减值?
6	已费用化研发项目产出样机销售，是否可转回确认营业成本？
7	公司承诺对少数股东有远期收购义务，会计上如何处理？
8	小规模偶然转让不动产、无形资产，是否计入年应税销售额？
9	小规模卖出股票售价 600 万，是否超 500 万要登记一般纳税人？
10	发行单位与订阅单位签的征订凭证，要缴纳印花税吗？
11	租赁卡车保险费发票开给出租方、承租方承担，增值税如何处理？
12	计算无法划分不得抵扣进项税时，银行存款利息是否参与计算？
13	一般纳税人餐饮企业取得小规模饺子皮 3% 专票，能否按 9% 抵扣进项税?
14	子公司将房产无偿给母公司使用，子公司是否存在增值税纳税风险？
15	增值税留抵退税应退税额能否抵减欠缴的企业所得税？
16	公司卖出多次买入的股票，计算缴纳增值税时，买入价如何确定？
17	生产企业出口锂原电池：2026‑09‑01 后需缴纳消费税吗？
18	海南设立投资公司取得分红：个税超 15% 部分能否免税？
19	销售方被税务局限制不能开具发票，能否委托第三方开具发票？
20	预收租金的增值税纳税义务发生时间如何确定？
21	季度预缴企业所得税时，企业发生的研发费在四个季度都可以加计扣除吗？
22	境外委托研发加计扣除需留存哪些资料？是否要境外企业提供费用支出明细？
23	小规模企业合并，资产负债劳动力转移，是否适用 2026 年 13 号公告增值税不征税？
24	将财产装入离岸信托的居民个人或非居民个人首次纳税申报时，应当附报哪些资料？
25	境内企业购买境外个人持有的境外企业的股权，是否需要代扣代缴个税？
26	企业委托加工金条是否缴纳消费税？
27	企业购入的所有固定资产都必须登录电子税务局，填报长期资产进项税额抵扣台账吗？
28	企业购空调捐赠基金会，基金会转赠学校是否视同销售缴增值税？
29	企业处置废旧小汽车，回收企业能否反向开具发票？
30	小规模纳税人连续销售额达 500 万元是否需办理一般纳税人登记？