每周热点纳税咨询问题汇总（2026/7/18—2026/07/24）

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/07/24 11:37:13　字体：大小

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2026/7/18—2026/07/24）
序号	具体内容
1	一般纳税人吸收合并小规模纳税人，能否适用增值税不征税政策？
2	增值税法实施后，道路、桥、闸通行费发票是否还能计算抵扣进项税额？
3	出口业务开具增值税普通发票，税率是0%还是免税？
4	建筑企业有多个清包工项目，是否可根据甲方需要按不同项目选择增值税计税方式？
5	国债利息地方债券利息不免增值税是从什么时候开始？
6	提供电梯的日常维护保养服务，如何开发票？
7	非同一控制下合并，在购买日是否编制合并利润表和合并现金流量表？
8	境内公司和境外子公司交易不符合独立交易原则，税局几年内可调整？
9	一楼用于农产品交易，二楼用于其他，那么房产税和土地使用税如何缴纳？
10	公司取得两块土地暂时没有开发,缴纳的土地使用税是否可以计入开发成本?
11	企业二季度研发费预缴未选择加计扣除，三季度研发费能否选择加计扣除？
12	企业给员工购买的人寿保险公司的补充工伤保险可否税前扣除？
13	企业取得公募基金分红免征企业所得税，享受免税是否要求持有时间跨年？
14	查账征收转核定征收后，未弥补经营亏损能否继续弥补？
15	小规模纳税人资产总额超过了5000万元，还可以享受六税两费减半优惠吗？
16	不同城的总分公司，汇总缴纳增值税需要向税务机关申请吗？
17	货物质量瑕疵，境外供应商退 98% 货款、不退货，已抵扣进口增值税是否进项转出？
18	关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，收入时点如何确定？
19	企业购入永续债，可以免企业所得税吗？
20	证券投资基金从证券市场中取得的收入，如何缴纳企业所得税？
21	控股股东兜底式股权激励，该如何会计处理？
22	进口软件本土化后销售也能享受即征即退吗？
23	分公司是否可以独立申请出口退税？
24	与银行签订的借款合同缴纳印花税的计税依据包括利息吗？
25	出口不收汇样品是否填所得税预缴表 “自营出口收入” 行次？
26	非居民个人一个月内从境内取得数月奖金能否单独计算个税？
27	公司承担劳务报酬预扣个税，汇算退税能否退至公司账户？
28	个体工商户出租不动产，一次性收取租金，能否按月分摊计算缴纳增值税？
29	企业所得税预缴申报表中的从业人数是否包括接受的劳务派遣人员？
30	提供航空拍摄按照什么税目缴纳增值税？
31	企业招用自主就业退役士兵享受税费减免优惠，对退役时间有没有要求？
32	购进 500 万以下设备享一次性税前扣除是否需剔除预计净残值？
33	仅提供垃圾填埋按什么税目缴纳增值税？
34	建筑老项目简易计税，2014 年分包营业税发票能否减除分包款？
35	个体户经营者申报业主个税经营所得时，人员采集任职受雇从业类型选雇员还是其他？
36	按企业会计准则核算企业，利润表财务费用项下利息收入填报正数还是负数？
37	销售方纳税人开具数电发票后无法部分红冲是什么原因？如何处理？
38	外购已税电池，用于连续生产应税电池产品的，可以抵消费税吗？
39	非货币性资产对外投资适用 5 年递延纳税，未满 5 年转让股权应如何处理？
40	企业非货币性资产投资兼具财税〔2014〕116 号与 109 号适用情形，如何享优惠？