残保金是什么？缴纳范围是什么？5问5答说清！

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/04/21 15:12:21　字体：大小

Q1:残保金是什么？缴纳范围是什么？

残保金全称是残疾人就业保障金，简单说就是为了保障残疾人的合法权益，没有按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，这些单位简称用人单位，需要缴纳的一笔资金。

宁夏回族自治区的缴纳范围是：用人单位安排残疾人就业的比例为本单位在职职工总数的1.5%。如果用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的，应当缴纳保障金。另外，残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资的2倍执行。

Q2:企业招录残疾人到本单位就业的减免标准是多少？

用人单位安排残疾人就业的比例≥本单位在职职工总数的1.5%，就不用缴纳残保金；安排比例达到1%（含）以上但没到1.5%，按应缴费额的50%缴纳；比例在1%以下，按90%缴纳。

举例：某制造业企业2025年有100名在职职工，该企业2025年在职职工年平均工资9.9万元，计算公式：残保金年应缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。如果这家企业没有安排残疾人就业，要缴的残保金就是（100×1.5%-0）×9.9万元=14.85万元；如果100名职工中有2名残疾人，还依法给他们缴了社保，残疾人的就业比例达到了2%，超过了1.5%的标准，当年全额免征残保金，直接省了14.85万元开支。

Q3:用人单位申报残保金时，在职职工人数和平均工资咋统计？劳务派遣的人员算用工单位的人数吗？

在职职工是用人单位的在编人员，或者依法签订了1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。如果是季节性用工，需折算成年平均用工人数。用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人人数计入其中一方的实际残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。折算的年平均用工人数为季（月）节性用工总人数÷12，结果可以不为整数。

上年用人单位在职职工年平均工资=用人单位上年在职工薪额÷用人单位在职职工人数。

Q4:在职职工人数在30人（含）以下的企业可以免征残疾人就业保障金吗？免征还需要需要申报吗？

根据关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，只要在职职工人数在30人（含）以下的企业可以免征残疾人就业保障金。

需要申报。申报流程：打开电子税务局网页版—点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—非税收入申报—【残疾人就业保障金申报】，打开后系统会自动提取数据，只需要核对信息是否正确。

Q5:企业雇佣残疾人就业，除了免征残保金，还有其他优惠政策吗？

还能享受增值税即征即退、企业所得税加计扣除政策。

享受增值税即征即退条件要得同时满足这几点：①依法给每位残疾人签订1年以上劳动合同，而且残疾人得实际在岗工作；②给残疾人足额缴纳社保；③通过金融机构支付不低于当地最低工资标准的工资；④月均安置的残疾人占在职职工总数的比例≥25%（含）且人数≥10人；⑤招聘的残疾人得持有《中华人民共和国残疾人证（1-4级）》，或者《中华人民共和国残疾军人证（1-8级）》

享受企业所得税加计扣除要同时满足这几点：①依法给每位残疾人签订1年以上劳动合同，而且残疾人得实际在岗工作；②给残疾人足额缴纳社保；③通过金融机构支付不低于当地最低工资标准的工资；前三点与增值税优惠政策享受条件保持一致，④有安置残疾人上岗的基本设施，比如无障碍设施之类的。

注意有一类比较特殊，盲人按摩机构安置残疾人享受增值税即征即退优惠时，在安置比例≥25%（含）的前提下，盲人按摩机构安置人数≥5人即可。另外盲人按摩机构需先向残联申请认定，其余的享受条件完全一致。

具体的优惠政策如下：

1.增值税即征即退：每位残疾人每年退还的限额是当地最低工资标准的4倍，按月退还，当年没退完的余额还能结转后续月份抵扣，具体计算公式为月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍；

2.企业所得税加计扣除：支付给残疾人的实际工资，能在税前据实扣除，同时还能按实际工资的100%加计扣除。