小规模超 500 万 8 月转一般纳税人能否 9 月一般计税？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/08/12 16:51:23　字体：大小

问：小规模纳税人企业7月份开具发票470多万元，8月份很可能超过500万元，如8月份转为一般纳税人，可否选择9月份适用一般计税？

答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第六条规定，除本公告第十一条规定外，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。

纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。

第十一条规定，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。

因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。

2026年1月1日前按销售额依照增值税税率计算应纳税额、不得抵扣进项税额的纳税人，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。

根据上述规定，小规模纳税人企业如8月份转为一般纳税人，不可以选择9月份适用一般计税，应于8月1日开始适用一般计税。

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