新用户扫码下载一次性补偿收入，如何计算缴纳个人所得税？
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在税务上有何规定？如何计算个人所得税？企业又该如何为员工申报？为帮助纳税人和扣缴义务人准确理解和执行相关政策，现将有关要点梳理如下↓
一、政策规定
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
举例说明：假设某市上年职工平均工资为10万元，则3倍数额为30万元。个人取得的一次性补偿金在30万元以内的部分，无需缴纳个人所得税。
解除劳动关系一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费。凡个人与用人单位解除劳动关系取得的前述各项收入，均适用本政策。
政策依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
二、企业申报操作流程
扣缴义务人（用人单位）应为员工申报解除劳动合同一次性补偿金，在自然人电子税务局（扣缴端）的具体操作步骤如下↓
01
登录并进入模块
登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【综合所得申报】，在【1 收入及减除填写】界面选择“解除劳动合同一次性补偿金”，进入申报界面。
02
填写人员及收入信息
点击【添加】，在姓名栏选择需要申报的人员，填写一次性补偿收入金额，系统会自动带出免税收入（本地区年平均工资可查看页面下方的温馨提示），填写完毕后点击【保存】。如涉及人员较多，也可使用模板批量导入。
03
税款计算
保存成功后，进入【综合所得申报】界面，点击【2 税款计算】，系统会根据已填信息自动计算应纳税额。
04
填报减免税
进入【3 附表填写】界面，点击【减免事项附表】，进入“个人所得税减免事项报告表”界面，免税事项选择“解除劳动合同当地工资3倍以内免税”，免税性质选择“其他”，填写“免税收入”，点击【保存】。
05
申报表报送
核对无误后，进入【4 申报表报送】，点击【发送申报】，获取反馈直至系统提示“申报成功”。
06
缴纳税款
申报完成后，如需缴纳税款，可在【税款缴纳】模块中勾选相应记录，点击【立即缴税】完成缴纳。
三、热点问答
1
问：解除劳动合同一次性补偿金是否都要缴纳个人所得税？
答：解除劳动合同一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；只有超过3倍数额的部分才需要缴税。
因此，纳税人可将取得的补偿金与当地上年职工平均工资3倍数额进行比较，从而判断是否需要缴税。
2
问：超过免税标准的部分如何计税？税率是多少？
答：超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。综合所得税率表为七级超额累进税率（3%至45%），具体适用税率取决于应纳税所得额的高低。
3
问：解除劳动合同一次性补偿收入是否需要办理年度汇算？
答：不需要。
个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，单独计税，不并入当年综合所得，因此无需纳入综合所得进行年度汇算。
4
问：如何查询当地上年职工平均工资和免税标准？
答：可以关注当地统计或税务部门发布的通告，或登录自然人电子税务局（扣缴端）在“解除劳动合同一次性补偿金”申报页面查看温馨提示。也可拨打12366纳税服务热线或咨询主管税务机关。
温馨提醒
1.各地上年职工平均工资标准每年可能调整，请以当地税务部门公布的最新数据为准。
2.扣缴义务人应准确履行代扣代缴义务，在员工离职时及时、准确申报补偿金个税，避免涉税风险。
下一篇：暑期实习生的个人所得税这样计算→
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号