发生免税交易如何开具发票？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/06/23 11:53:42　字体：大小

纳税人发生增值税免税交易，必须依法开具增值税发票。对于免税交易开具增值税发票的问题，小编对相关规定进行了梳理。快来了解一下吧~

一、我公司发生免税交易，这些交易按规定可以免交增值税，我们是不是不用给对方开具增值税发票啊？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第十八条规定：“ 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”

根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十七条规定：“纳税人发生应税交易，应当向购买方开具发票。”

二、我公司发生的免税交易可以开具增值税专用发票吗？

根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十七条规定：“有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税交易的购买方为自然人；

（二）应税交易免征增值税；

（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。”

三、我公司免税交易开具普通发票，税率栏填写0吗？

根据国家税务总局2025年3月26日对“跨境应税行为适用增值税免税政策，免税发票如何开具”的答疑回复：“纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，可以按规定开具普通发票，开具增值税普通发票时“税率”栏选择“免税”。”

四、虽然我们发生的交易属于免税交易，但对方非要让我们开具增值税专用发票，我们可以放弃免税，开具增值税专用发票吗？

根据《中华人民共和国增值税法》第二十七条规定：“纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。”

五、我公司是小规模纳税人，是不是可以选择单笔不享受免税？选择单笔业务开具增值税专用发票啊？

根据《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）规定：“小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。”

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