快递企业涉税小知识

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/11/28 08:59:03　字体：大小

问题1：快递企业提供快递服务，如何缴纳增值税？

答：依据《财政部税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第5号）的规定，快递企业提供快递服务取得的收入，按照物流辅助服务中的“收派服务”缴纳增值税，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率（2027年12月31日前减按1%征收）。

问题2：哪些企业属于“财政部税务总局公告2025年第5号”规定的快递企业？

答：快递企业，是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业，上述企业向邮政管理部门备案的分支机构，以及上述企业或者上述分支机构向邮政管理部门备案的快递末端网点。快递末端网点，是指提供快递末端服务的经营网点。

问题3：“快递服务”是指什么？

答：快递服务，是指在承诺的时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括快递企业仅提供运输服务的业务活动。快递末端服务是指上述收寄、投递服务。快件，是指快递企业递送的信件、包裹、印刷品等物品。收寄服务，是指快递企业接受寄件人委托，完成快件下单、验视、包装、封装等服务的业务活动。分拣服务，是指快递企业对快件进行归类、封发的业务活动。投递服务，是指快递企业将快件按约定方式投交到约定的地址或收件人的业务活动。

问题4：“收派服务”是指什么？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中的附件《销售服务、无形资产、不动产注释》，“收派服务”属于现代服务业下的物流辅助业，具体是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

具体分属：一、销售服务—（六）现代服务—4.物流辅助服务—（7）收派服务。

问题5：“快递服务”是否缴纳印花税？

答：依据《印花税法》后附印花税税目税率表，“快递服务”并不属于税目范围，无需缴纳印花税。

问题6：快递企业有什么企业所得税优惠政策吗？

答：快递行业并无特定的企业所得税优惠政策，快递企业可以考虑是否符合小微企业、高新技术企业等优惠政策的条件。

来源：正保会计网校税务网校原创内容，作者：刘老师（正保会计网校答疑专家）

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