9月1日起留抵退税变了！最新计算方式注意！

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2025/09/03 11:38:33　字体：大小

1、制造业等4个行业，“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”（以下简称制造业等4个行业）纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

不需要判断连续六个月留抵情况，不看增量，退的是基数是期末留抵税额。

某制造业纳税人适用7号公告第一条第一项政策，其当期期末留抵税额为500万元，进项构成比例为80%，则其允许退还的留抵税额为400万元（=500×80%×100%）。

2、房地产开发经营业。需要看连续六个月的增量！增量是和2019年3月31日所属期的留抵对比。退的基数是第六个月期末新增加留抵税额（和2019年3月31日所属期的留抵对比）。

与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月（按季纳税的，连续两个季度，下同）期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月（按季纳税的，第二季度，下同）期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。

某房地产开发经营业纳税人适用7号公告第一条第二项政策，其当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额为100万元，进项构成比例为90%，则其允许退还的留抵税额为54万元（=100×90%×60%）。

3、其他行业，不需要看6个月增量，但是需要看连续6个月留抵税额是否大于0。退的基数是第六个月期末新增加留抵税额（和申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比）。

除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请按比例退还新增加留抵税额。新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。

来源：二哥税税念等，税务网校整理发布

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