财产行为税一文了解！

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/06/23 11:52:08　字体：大小

提到税收，很多人最先想到的是工资薪金要交个人所得税，或者开办企业涉及的增值税、企业所得税，对财产行为税则知之甚少。

其实，财产行为税和我们的生产生活息息相关，买房置业、买车出行、开店签约、用地办厂，几乎人人都会接触到。

简单来说，财产行为税是我国现行税制结构的重要组成部分，是国家对财产和行为课征的一类税收。

财产行为税主要分为两大类

一类是财产税，是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象而计征的一类税种；

另一类是行为税，是以经济活动中纳税人的某些特定行为为课税对象征收的一类税种。

目前，我国财产行为税包含契税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、资源税、耕地占用税、环境保护税、烟叶税、城市维护建设税，是地方财政收入的重要来源，更是助力民生改善、城市发展、生态治理的重要保障。

这些税种看似专业，实则与大家息息相关，比如买房时缴纳的契税，私家车车船税，股票交易、资金账簿等涉及的印花税，企业办公用房房产税、城镇土地使用税等。

除此之外，财产行为税还承担着促进绿色发展的功能，比如环境保护税面向排污企业征收，资源税对开发应税自然资源征收，鼓励企业绿色生产、节能减排，守护生态环境以及保护自然资源。

近些年，财产行为税也发布了许多减税降费的优惠政策，实实在在帮助纳税人获得税收优惠。例如：

对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税。

至2027年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

自2025年4月1日起执行至2027年12月31日，对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区、中国（江苏）自由贸易试验区苏州片区、中国（浙江）自由贸易试验区、中国（福建）自由贸易试验区厦门片区、中国（山东）自由贸易试验区青岛片区、中国（广东）自由贸易试验区以及海南自由贸易港的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。

自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%的税额减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

财产行为税收入是地方财政收入的重要组成部分，同步用于地方城市建设、道路交通、民生保障、生态治理、公共服务升级等。我们居住的整洁街道、完善的市政设施、便捷的公共交通、优质的生态环境、普惠的民生服务，背后都有财产行为税的支撑。

依法缴纳财产行为税，是每个纳税人的法定义务，更是我们参与城市建设、守护美好生活的重要方式，让我们一起依法诚信纳税，共同守护家园、共享发展成果！

来源：上海税务

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