原免税设备转一般计税，抵扣进项税时填在增值税申报表的哪行?

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/04/29 10:53:29　字体：大小

问：以前年度购进设备取得专用发票用于免税项目未抵扣进项税，现将其用于一般计税项目，抵扣进项税时填在增值税申报表的哪行?

答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）附件1《<增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）>及其附列资料填写说明》第四条《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明规定，第8b栏“其他”：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。

纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入本栏“税额”中。

根据上述规定，以前年度购进设备取得专用发票用于免税项目未抵扣进项税，现将其用于一般计税项目，抵扣进项税时填在《<增值税及附加税费申报表附列资料（二）>（本期进项税额明细）》的第8b栏“其他”。

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