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往期利息致销售额超标，应按一般税率补缴增值税吗？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/03/10 15:02:03　字体：大小

问：小规模纳税人企业2026年2月被税务稽查，2024年7月有一笔利息收益应缴纳增值税，导致2024年7月销售额超过了500万，企业需要按一般纳税税率补缴利息的增值税吗？

答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第十一条规定，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。

根据上述规定，般纳税人生效之日不早于2026年1月1日，因此，企业应按小规模纳税人1%的征收率补缴利息的增值税。

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