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计提所得税费用怎么算的公式是
计提所得税费用，是指企业根据会计准则在利润表中确认当期应负担的所得税支出，而非实际缴纳税款的金额。
其核心计算公式为：所得税费用 = 当期所得税 递延所得税
其中，当期所得税 = 应纳税所得额 × 适用所得税税率；
应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除、资产减值不得税前扣除等）；
而递延所得税 = （期末递延所得税资产/负债余额 − 期初余额），即由暂时性差异引起的未来可抵扣或应纳税金额变动所对应的税影响。
需注意：会计利润与应纳税所得额存在永久性差异（如免税收入、行政罚款）和暂时性差异（如固定资产折旧方法不同），仅暂时性差异影响递延所得税。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生大额可抵扣暂时性差异，如何准确计量递延所得税资产？答：需判断未来期间是否很可能获得足够应纳税所得额来利用该差异，若证据表明未来盈利可持续，则按预计转回期间的适用税率乘以可抵扣暂时性差异余额确认递延所得税资产，并定期进行减值测试。
房地产开发企业预售阶段预缴企业所得税，是否影响当期所得税费用的计提？答：预缴税款属于现金流出，不改变会计上基于权责发生制确认的所得税费用；计提仍以当期应纳税所得额为基础，预缴部分在“应交税费”科目下设明细核算，不影响利润表中的所得税费用金额。
跨境电商企业同时享受高新技术企业15%优惠税率与小型微利企业减免政策，如何确定适用税率计算当期所得税？答：税收优惠政策不可叠加享受，须择一适用；通常优先选择优惠力度更大的政策——若符合高新认定且应纳税所得额≤300万元，需比较15%减按所得额100% vs 小型微利“5% 10%”分段优惠的实际税负，依最优路径确定适用税率并准确执行纳税调整。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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