新用户扫码下载小规模纳税人增值税减免税政策有哪些
现行小规模纳税人增值税减免政策要点
自2023年1月1日起，对月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税。
同时，适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征税，执行期限延续至2027年12月31日。纳税人可通过税务UKey或电子税务局直接选择减免代码，系统自动计算减免税额，无需额外备案。
需注意：开具专票部分不享受免税，但可享受1%征收率优惠；若月销售额超10万元，仅对超出部分征税，未超部分仍免征——即“全额免税”与“差额征税”并行适用。
常见问题
制造业个体户月开票12万元（其中专票2万元），如何计算实际应纳增值税？答：免税额度为10万元，其中2万元专票对应收入不享受免税，其余10万元中含专票2万元则免税部分为8万元；剩余4万元（12−8）按1%征税，应纳税额＝40,000 × 1% ＝ 400元。
建筑行业跨县（市）提供建筑服务的小规模纳税人能否享受10万元免税？答：可以。异地预缴时，若当期总销售额未超过10万元，按规定在机构所在地申报时仍可全额享受免税；预缴环节已缴税款，可在申报时通过“减免税明细表”申请抵减或退税。
电商主播以个人名义注册小规模企业，直播带货收取坑位费及佣金，是否属于“应税服务”且适用免税政策？答：是。坑位费与佣金均属“现代服务—经纪代理服务”，纳入增值税应税范围；只要合计月销售额≤10万元，即可免征增值税，无需区分收入性质。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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