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计提本季度所得税怎么算
计提本季度所得税，核心依据是企业会计准则要求的“权责发生制”原则，即按当期实现的应纳税所得额计算预缴税款。
应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除、免税收入等）
当期应计提所得税 = 应纳税所得额 × 适用企业所得税税率（通常为25%，小型微利企业可能适用5%或10%）
会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。需注意，递延所得税资产/负债影响“所得税费用”总额，但不影响当期应交数；实际计提金额以纳税调整后结果为准，而非利润表中的“利润总额”直接乘税率。
常见问题
制造业企业季度末发现一笔跨期设备维修费被误计入当期管理费用，是否需追溯调整并重算所得税？答：无需追溯调整；应在当期进行纳税调增处理，将不属于本期的费用剔除，重新计算应纳税所得额，确保计提基数准确。
电商企业享受“西部地区鼓励类产业减按15%征税”优惠，计提时能否直接按15%计算？答：可以，但须满足《西部地区鼓励类产业目录》且主营业务收入占比超70%，并在汇算清缴时提供有效证明；季度预缴可依政策直接适用15%税率计提。
房地产开发企业预售阶段收到房款，会计未确认收入，但税法要求按预计毛利率计算毛利并缴税，计提依据如何确定？答：依据国税发〔2009〕31号文，预售收入×当地主管税务机关核定的预计毛利率 = 预计毛利额，再减去期间费用及税金后计入应纳税所得额，作为季度所得税计提基础。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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