职工薪酬自动取数有差异怎么办？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/01/23 10:46:53　字体：大小

企业所得税预缴适用新的申报表，新申报表变化比较大，增加了很多内容，其中有个栏次就是关于职工薪酬的。

包括：

职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬

职工薪酬-实际支付给职工的工资

这个季度有朋友发现，这个两个栏次自动取数了。但是和实际比对又有差异，最后核对后发现很多特殊情况，比如异地工程申报个税的工资无法取，汇总纳税分公司的工资取不到等等。

这个没关系，你如实填写就行了，关键是知道差异。那如实如何填写？

某企业2025年1月-12月应发工资金额1000万元，应交各项社保费200万元，应交工会经费10万元，计提职工教育经费1万元，合计金额1211万元

借：管理费用1211

贷：应付职工薪酬—工资薪金1000

—社保费200（单位部分）

—工会经费10

—职工教育经费1

截止12月31日，实际发放工资1000万元，其中扣缴职工个人所得税10万元，扣缴职工个人应承担的三险一金50万元。

借：应付职工薪酬—工资薪金1000

贷：应交税费—应交个人所得税10

其他应付款—社保、公积金 50

银行存款940

单位承担和个人承担社保费、工会经费足额缴纳，实际发生职工教育经费支出1万元。

借：应付职工薪酬—社保费200（单位部分）

—工会经费10

—职工教育经费1

其他应付款—社保扣款50（个人部分）

应交税费—应交个人所得税10