互联网平台企业涉税信息报送10个高频问题

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/03/27 09:35:48　字体：大小

哪些企业需要履行涉税信息报送义务？

答

主要是8类互联网平台企业，包括网络商品销售、网络直播、网络货运、灵活用工、社交娱乐、信息资讯、生活服务、金融服务等类型。具体指《中华人民共和国电子商务法》规定的“电子商务平台经营者”，以及其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或非法人组织。

特

别

提

醒

境外平台企业在境内有增值电信业务持证主体、互联网信息服务备案主体或代理人的，由境内相关主体负责报送。

报送要分几步？具体要报哪些表格？

答

按“先基础、再身份、后收入”的顺序报送，避免系统校验失败，具体步骤如下：

第一步：报基本信息

填《互联网平台企业基本信息报送表》，需写清平台资质（如增值电信业务许可证编号）、业务类型、网站域名、运营主体等信息；

第二步：报身份信息

包括《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》（必填）、《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》（仅网络直播类平台需填）、《平台内的平台企业身份信息报送表》（仅提供基础架构/聚合服务的平台需填）；

第三步：报收入信息

填《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》（必填）、《平台内中国境外的经营者和从业人员涉税信息报送表》（有境外经营者/从业人员需填）；此外，网络直播类平台内经营者（自然人除外）还需单独报《网络直播涉税信息报送表》。

报送时间有要求吗？会不会很麻烦？

答

按“首次集中报+后续定期更”的节奏来，不用频繁跑流程：

1.基本信息

2025年7月1日-30日完成首次报送；新成立平台自运营之日起30日内报；信息变更后30日内更新。

2.身份/收入信息

按季度报，每季度终了次月（1月、4月、7月、10月）报上季度数据；2025年10月1日-31日是首次集中报送期，需报7-9月数据。

3.省时技巧

身份信息首次报完后，后续仅需报“增量变化”（比如新增经营者），未变的不用重复填。

电子税务局里怎么操作？有具体路径吗？

答

登录电子税务局后，按以下路径直达模块，超方便：

【我要办税】→【互联网平台企业涉税信息报送】→选择对应类型（如“基本信息报送及变更”“身份信息报送”“收入信息报送”）。

填报方式分两种，按需选择：

01、100条以内数据：选“在线填写”，直接填完提交。

02、100条以上数据：选“文件上传”，先下载CSV模板填好，压缩时用页面提供的“季度加密密码”（密码每季度更新，注意有效期），单次最多传5个zip文件（单个不超100M）。

店铺注销或变更经营者，信息怎么报才不遗漏？

答

分两种情况处理，确保数据完整：

1.店铺注销

2025年第三季度后注销的，需报经营者身份信息+注销前收入信息（比如7月5日注销，报7月1日-5日数据）；若6月20日-30日注销，仅报身份信息即可。

2.经营者变更

比如7月20日从A变更为B，需同时报A和B的身份信息（注明A的“经营开始/结束时间”、B的“经营开始时间”），以及A在7月1日-20日、B在7月20日-9月30日的收入信息。

特

别

提

醒

店铺（用户）唯一标识码不能改，无论经营者是否变更，这个“唯一标识”要一直用。

有没有不用报收入信息的情况？

答

两种情形可豁免，符合条件不用报：

01、平台内从事配送、运输、家政等“便民劳务”的从业人员，依法享受税收优惠或无需纳税的。

02、平台内境外经营者/从业人员，单个境内购买方季度累计交易净额不超5000元的。

报送时容易踩哪些坑？怎么避免？

答

这3个高频错误一定要避开，不然会被系统阻断：

1.先报收入、再报身份：

系统会校验“是否已报身份信息”，必须先完成身份报送，再报收入。

2.网站域名不规范

只能含中文、英文字母（不区分大小写）、数字及“.”“-”“/”等特定字符，首尾不能是“-”（比如“-mydomain.com”不行）。

3.收入/退款金额填负数

按规则，“收入总额”“退款金额”都不能为负，填报前要核对好数据。

发现报错了能改吗？怎么改？

答

可以改！自发现错误之日起30日内，通过电子税务局操作：

若只是“名称”“地址”等非关键信息错：进对应报送模块选“变更”，改完提交。

若“统一社会信用代码”“证件号码”等关键信息错：先“作废”错误信息，再重新报送正确数据。

改完后可在【办税进度及结果信息查询】里看处理状态。

逾期不报或漏报会有什么后果？

答

不仅会罚款，还会影响企业信用，一定要重视：

1.基础违规

未按期报、漏报，或信息不完整的，责令限期改；逾期不改的，处2000元以上1万元以下罚款。

2.严重违规

瞒报、谎报，或拒绝报送的，责令限期改；逾期不改的，处1万元以上10万元以下罚款；情节严重的，最高可处50万元罚款，还可能被责令停业整顿。

3.信用影响

违规记录会纳入纳税信用评价，可能从A类降为B类，影响税收优惠享受、融资贷款等，一年内两次以上违规还会被公示。

遇到自然灾害等特殊情况，没法按期报怎么办？

答

只有“不可抗力”（比如地震、洪水、系统故障等不能预见、避免、克服的情况）可申请延期：

01、提前填《延期报送涉税信息申请表》，附情况说明和佐证资料。

02、经主管税务机关审核通过后，最长可延期30日报送。

03、注意：资料没准备好、人员不够等“非不可抗力”，不能申请延期，建议提前规划好报送时间。

来源：上海税务

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