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多缴纳的企业所得税期末在资产负债表哪个报表项目列示

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2025/10/17 16:34:43　字体：大小

问：企业多缴纳的还未退回的企业所得税挂账“应交税费——应交企业所得税”借方，期末在资产负债表哪个报表项目列示？

答：《企业会计准则应用指南汇编2024(上册)》（财政部会计司编写组编）第十八章所得税

对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”;当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。

根据上述规定，企业多缴纳的还未退回的企业所得税，期末在资产负债表“其他流动资产”报表项目列示。

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