新用户扫码下载会计每个月需要计提哪些费用及分录
每月常规计提费用及会计分录
企业每月需根据权责发生制原则，对尚未支付但已实际发生的费用进行计提。
常见计提项目包括：职工薪酬（工资、奖金、社保公积金），按月预提，分录为借记“管理费用/销售费用/生产成本”，贷记“应付职工薪酬”；
折旧与摊销：固定资产折旧借记“管理费用/制造费用”等，贷记“累计折旧”；无形资产摊销借记“管理费用”，贷记“累计摊销”；
预提费用如水电费、租赁费、利息支出等，依据合同或历史数据合理估算，借记相关成本费用科目，贷记“其他应付款”或“应付利息”；
税费计提含企业所得税（按利润总额×适用税率计算，即：应纳税所得额 × 25% 或 15%）、城市维护建设税（应交增值税 × 7% / 5% / 1%）、教育费附加（应交增值税 × 3%）等，借记“税金及附加”“所得税费用”，贷记“应交税费”明细科目。
常见问题
制造业企业如何结合生产周期合理计提人工与制造费用？答：需区分直接人工与间接人工，按工时或产量分配计提；制造费用按车间归集，采用年度计划分配率法预提，月末据实调整，确保产品成本真实反映当期资源消耗。
电商企业平台服务费与佣金支出是否需按月计提？如何判断计提时点？答：若合同约定按交易流水结算且周期跨月，应在服务提供当月按权责归属计提，依据平台对账单或系统日志确认履约进度，借记“销售费用——平台佣金”，贷记“其他应付款”。
建筑施工企业跨年度项目中，如何计提未完工部分的税费与职工薪酬？答：依据《建造合同》准则，按完工百分比法确认收入与成本，同步计提对应比例的企业所得税、增值税预缴款及项目人员薪酬，确保财务报表列报与税务申报口径一致。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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