新用户扫码下载上市公司的会计分录怎么做
会计分录编制的基本逻辑
上市公司会计分录需严格遵循《企业会计准则》及证监会披露要求，以权责发生制为基础，确保真实、公允反映经济实质。
每一笔分录必须满足“有借必有贷，借贷必相等”原则，即：∑借方金额 = ∑贷方金额。
典型场景如确认营业收入时，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”；
涉及金融工具的，还需按IFRS 9或CAS 22分类计量，例如将权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的，相关浮盈浮亏不进损益，而计入“其他综合收益”科目。
常见问题
制造业上市公司采购原材料并开具13%专票，如何做进项税抵扣分录？答：借记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”；进项税额须在认证通过后方可抵扣，未认证前计入“应交税费——待认证进项税额”。
上市公司实施股权激励，授予限制性股票，在等待期内如何确认费用？答：按授予日权益工具公允价值，在等待期内分摊计入“管理费用”，同时贷记“资本公积——其他资本公积”；行权时转增股本，差额调整资本公积。
子公司被纳入合并范围后，母公司在编制合并报表时，对内部交易未实现损益如何抵销？答：需全额抵销内部销售收入与成本，并冲减相应存货中包含的未实现毛利，分录借记“营业收入”，贷记“营业成本”“存货”；若涉及固定资产内部交易，还需抵销多提折旧。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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