新用户扫码下载需要计提的税费有哪些内容和方法
需计提的税费内容与范围
企业日常经营中，凡属“权责发生制”下已发生但尚未实际缴纳的税费，均须按会计准则计提。
主要包括：增值税（待转销项税额、待认证进项税额等过渡性计提）、企业所得税（按季度预缴及年度汇算清缴前的应计余额）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按7%、3%、2%比例计提）、房产税（从价计征：应纳税额 = 房产原值 × (1−扣除比例) × 1.2%；从租计征：应纳税额 = 租金收入 × 12%）、土地使用税（年应纳税额 = 实际占用土地面积 × 单位税额）、
以及印花税（部分情形需按权责发生制预估计提，如尚未签订但已履行的合同）、车船税、环保税等。计提依据为税法规定与会计准则的协同要求，而非仅凭付款时点。
计提方法与账务处理要点
计提核心是匹配当期收入费用，确保会计期间损益真实反映。
例如：企业所得税按利润总额 × 适用税率计算应纳税所得额后计提，公式为：应计提所得税费用 = （会计利润 ± 纳税调整额）× 所得税税率；
城建税及附加统一以“应纳增值税 应纳消费税”为基数，公式为：应计提附加税总额 = （应交增值税 应交消费税）× （7% 3% 2%）；
房产税若按年计征、分期缴纳，需按月分摊计提：月计提额 = 年应纳税额 ÷ 12。
所有计提必须通过“应交税费”明细科目归集，并在资产负债表“应交税费”项目列示，严禁遗漏或跨期错配。
常见问题
制造业企业固定资产更新频繁，如何准确计提新增设备涉及的房产税与土地使用税？答：新购厂房/土地自交付使用次月起计征；自有设备不单独计征房产税，但计入房产原值后影响整体计税基数，需同步更新房产原值台账并重新测算月计提额。
电商平台存在大量未开票收入，增值税及附加税是否仍需计提？答：是。只要发生应税销售行为且纳税义务已发生（如商品控制权转移），即须按税法确认销项税额并计提，不得以“未开票”为由延迟计提。
跨境服务出口适用免税政策，是否还需计提相关附加税费？答：否。增值税免征则其附加税费计税基础为零，无需计提城建税及教育费附加，但须留存免税备案资料备查。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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