新用户扫码下载计提的税金未交怎么做分录呢
计提税金未交的会计处理
企业按权责发生制确认当期应负担的税金时，即使尚未实际缴纳，也须通过“应交税费”科目进行核算。
借方计入相关成本费用或利润分配科目，贷方计入“应交税费——应交××税”；
例如，计提企业所得税：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；
计提增值税（如简易计税项目）：借记“税金及附加”或“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（简易计税）”；
关键在于区分税种属性与核算路径：价内税（如消费税、资源税）通常计入“税金及附加”，而所得税、土地增值税等则分别计入“所得税费用”或“固定资产清理”等对应科目。
该分录体现会计配比原则，确保税金义务在发生期间准确反映，避免利润虚增或漏计负债。
常见问题
制造业企业计提环保税后尚未申报缴纳，是否影响纳税信用等级？答：是。税务机关以“应缴未缴”为风险监控重点，即便已计提但逾期未申报缴款，将触发《纳税信用评价指标和评价方式》中“未按规定期限申报纳税”或“未按规定期限缴纳税款”扣分项，直接影响A级纳税人评定。
房地产开发企业土地增值税清算前预提的土增税，能否在企业所得税前扣除？答：不能。根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号），预提的土地增值税不得税前扣除，须待实际清算并取得完税凭证后，方可据实列支；否则存在纳税调整与滞纳金风险。
跨境电商企业代扣代缴境外平台佣金产生的增值税，计提时如何确定计税基础？答：应以人民币折算后的含税佣金净额为依据，按“支付机构 境外服务接受方”双主体判定纳税义务；公式为：应纳税额 = 佣金金额 ÷ (1 税率) × 税率，其中佣金金额需按当月1日或付款日央行中间价折算，且须同步计提城市维护建设税及教育费附加（以实际缴纳增值税为计税依据）。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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