新用户扫码下载收入怎么计提所得税科目
收入确认与所得税计提的会计处理
企业取得收入后，需依据《企业会计准则第18号——所得税》进行所得税费用的确认与计量。
所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成，计算公式为：
所得税费用 = 当期所得税 递延所得税
当期所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率，其中应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除等）。
计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；若存在暂时性差异（如固定资产折旧会计与税法口径不同），还需确认递延所得税资产或负债。
常见问题
制造业企业按完工百分比法确认的建造合同收入，如何匹配计提所得税？答：需同步结转对应期间的税会差异，对尚未开票但已确认会计收入的部分，若税法要求“收讫款项或开具发票时确认纳税义务”，则产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
电商企业“预售 分批发货”模式下，收入分期确认，所得税是否可分期计提？答：会计上按控制权转移时点分期确认收入，税法若规定以发货为纳税义务发生时点，则各期应纳税所得额需据实匹配，不得提前或滞后计提，须逐笔跟踪发货与开票时点进行纳税调整。
科技型中小企业享受15%优惠税率，其研发费用加计扣除75%（现为120%）如何影响所得税计提？答：加计扣除减少应纳税所得额，直接降低当期所得税基数；计提时应在纳税申报表附表中单独列示，会计处理仍按会计利润为基础计算，再通过纳税调整倒算应纳税额，确保“所得税费用”准确反映经济实质。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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