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计提本月应交附加税怎么算的呢
附加税是基于实际缴纳的增值税、消费税税额计算的税种，包括城市维护建设税（城建税）、教育费附加和地方教育附加。
计算公式如下：
城建税＝（当期应纳增值税＋当期应纳消费税）×适用税率（市区7%、县城/镇5%、其他1%）
教育费附加＝（当期应纳增值税＋当期应纳消费税）×3%
地方教育附加＝（当期应纳增值税＋当期应纳消费税）×2%（各省略有差异，如上海为2%，广东为1.5%）
三者合计计提金额＝（增值税＋消费税）×（城建税率＋3%＋地方教育附加率）
常见问题
制造业企业出口货物实行免抵退政策，当期产生免抵税额，是否需就此部分计提附加税？答：需要。根据财税〔2005〕25号及后续政策，经税务机关核准的免抵税额视同实际缴纳的增值税，应作为城建税及附加的计税依据。
房地产企业预售阶段预缴增值税，能否同步计提并扣除对应附加税？答：可以计提，但不得在土地增值税清算或企业所得税税前扣除。预缴增值税形成的附加税属于预提负债，需按权责发生制计入当期“税金及附加”，但土地增值税清算时仅允许扣除实际发生的税金。
小微企业享受增值税小规模纳税人季度销售额≤30万元免征政策，是否还需计提附加税？答：无需计提。因当期应纳增值税为零，且无免抵税额等视同缴税情形，附加税计税基础为零，故不产生计提义务。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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