新用户扫码下载年底要计提些什么税费
年底需计提的核心税费项目
年末结账前，企业须依据权责发生制对尚未实际缴纳但已产生纳税义务的税费进行计提。
增值税方面，若存在已确认收入但尚未开具发票的情形，需按适用税率计提“应交税费——应交增值税（销项税额）”；
企业所得税按会计利润预估全年应纳税所得额，计提“应交税费——应交企业所得税”，计算公式为：
应计提所得税＝（会计利润±纳税调整额）×适用税率；
特别注意：跨期费用、资产减值准备、业务招待费超支等均需纳税调增，直接影响计提基数。
此外，房产税、土地使用税按持有期间和地方规定比例计提，公式为：年应纳税额＝计税依据×税率÷12×实际持有月数；
工资薪金对应的个人所得税虽由单位代扣代缴，但12月发放的全年一次性奖金、股权激励等须在当月完成预扣并计提“应交税费——应交个人所得税”。
常见问题
制造业企业年底计提研发费用加计扣除对应的税费影响如何处理？答：研发费用本身不直接产生税费计提，但其加计扣除会减少应纳税所得额，从而调减当期应计提的企业所得税金额；需在纳税调整台账中单独列示，确保计提数与汇算清缴申报逻辑一致。
房地产企业预售阶段收到购房款，是否需计提增值税及土地增值税？答：预售款须按3%或5%预征率计提“应交税费——预交增值税”及附加；土地增值税虽按清算周期缴纳，但需按预计毛利率计算毛利额，同步计提“应交税费——应交土地增值税”备查，不计入当期损益但影响现金流预测。
跨境电商企业境外销售未开票收入，是否需计提国内相关税费？答：出口货物适用免抵退政策，一般不计提销项税，但需确认是否符合免税条件；若为跨境B2C零售出口且通过综试区发货，可适用免税政策，但仍须计提对应的城市维护建设税及教育费附加（以实际缴纳的增值税为计税依据，零税额则附加税亦为零）。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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