新用户扫码下载计提增值税比实际缴纳多多少
计提增值税与实际缴纳差异的成因
增值税实行“以票控税、销项抵扣进项”的计税机制，企业每月需根据当期销项税额与可抵扣进项税额之差，计算应纳税额并进行会计计提。
计提金额 = 当期销项税额 − 当期认证通过且符合抵扣条件的进项税额
该结果反映在“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，形成期末应缴数。
但计提数不等于实缴数，因存在留抵税额结转、即征即退、出口退税、缓缴政策适用及进项发票未及时认证等现实因素。
例如：某制造业企业10月销项税200万元，进项税165万元（其中10万元发票次月才认证），当月计提35万元；而实际仅缴纳25万元，差额10万元即源于进项延迟认证导致多计提。
常见问题
建筑企业跨地区预缴后，为何季度末计提增值税仍高于实际入库总额？答：预缴税款计入“应交税费——预交增值税”，不冲减当期“应交税费——应交增值税”贷方计提数；季度申报时，总机构汇总计算应纳税额，用预缴抵减后实缴，造成计提总额大于实缴净额。
电商企业采用简易计税方法销售旧货，计提数为何常高于缴税数？答：简易计税按3%征收率减按2%计算应纳税额，但会计处理中仍需按3%计提销项，再通过“应交税费——简易计税”科目核算减免，导致账面计提值虚高，实际缴税为3%×销售额×(1−1/3)。
外贸企业出口免抵退业务中，“应退税额”与“免抵税额”如何影响增值税计提与实缴匹配度？答：免抵退申报后，税务机关核准的“应退税额”直接退还企业，“免抵税额”则转入下期应抵扣进项；但财务计提始终基于免抵退汇总表中的“当期应纳税额”（含免抵额），导致计提数包含尚未实际入库的抵减部分，形成阶段性差异。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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