新用户扫码下载企业需要计提的有哪些税费
企业需计提的主要税费类型
企业日常经营中，依据权责发生制原则，须对尚未实际缴纳但已产生纳税义务的税费进行计提。
增值税一般纳税人按月确认销项税额与进项税额，差额部分计提应交增值税；
应交增值税 = 当期销项税额 − 当期进项税额。
企业所得税按会计利润调整后计算应纳税所得额，计提时采用“当期应纳税额”口径：
应交企业所得税 = （会计利润 ± 纳税调整额）× 法定税率（通常为25%）。
此外，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加均以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按比例计提：
应交城建税 = 实际缴纳的增值税 × 7%（市区）或5%（县镇）。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生的税会差异，是否影响当期所得税计提？答：影响。会计上按年限平均法计提折旧，税法允许缩短折旧年限或采用双倍余额递减法，导致会计利润大于应纳税所得额，需确认递延所得税负债，调增当期所得税费用。
跨境电商企业向境外平台支付佣金，是否需代扣代缴增值税及企业所得税？答：需视交易实质判断。若境外平台未在境内设立机构且服务完全发生在境外，不征增值税；但若构成非居民企业来源于境内的所得（如佣金对应境内用户销售），则需按10%代扣代缴企业所得税。
房地产开发企业预售商品房收取的定金与首付款，是否需预缴及计提相关税费？答：需预缴。收到预售款即产生增值税、土地增值税、企业所得税预缴义务；其中增值税按3%预征率计提：预缴增值税 = 预收款 ÷ (1 9%) × 3%；土地增值税按预计毛利率预缴，企业所得税按预计利润率（通常15%–30%）计算预缴额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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