新用户扫码下载给员工缴纳社保会计分录如何做凭证
社保费用的会计确认与分录处理
企业为员工缴纳的社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五项，其中单位承担部分需计入当期成本费用。
会计处理依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，社保费用属于“短期薪酬”范畴，应在职工为其提供服务的会计期间，按权责发生制确认负债并计入相关成本费用科目。
计提时，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”，贷记“银行存款”；
员工个人承担部分从工资中代扣，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，再统一缴纳。
常见问题
制造业企业季节性用工多，社保计提是否可按实际出勤天数比例分摊？答：可以。依据权责发生制，社保费用应匹配员工实际提供服务期间，对临时工、计件工等，可按月内实际工作天数/当月法定工作日计算分摊比例，公式为：
应计提金额 = 月度核定缴费基数 × 单位费率 × （实际出勤天数 ÷ 当月制度工作日）。
答：仅限符合《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》的外籍人员，且已办理就业许可及参保登记的，其单位缴纳部分凭社保征收凭证在企业所得税前据实扣除；未参保或仅购买商业保险的，不得税前扣除。
个体工商户雇用3名员工，是否必须全员参保？未缴社保被稽查后会计如何追溯调整？答：根据《社会保险法》第十二条，用人单位必须为建立劳动关系的全部职工参保；追溯调整时，应补提各期费用，借记“以前年度损益调整”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”，并同步调整应交税费及盈余公积，涉及所得税差异需通过“递延所得税负债”核算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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