开具发票/红冲后，发票额度如何变化？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/12/23 09:27:32　字体：大小

1.数电发票开具后额度如何变化?

答：开具数电发票将会扣减（占用）发票额度。

例如：纳税人月初发票额度为50万元，本月开具了1张价税合计1000元的数电发票，发票税率13%，发票金额884.96元，税额115.04元，则当月可用的发票额度会减少884.96元，变为499115.04元。

2.开具红字发票后是否影响当月发票额度?

答：若所红冲的发票在当月开具，且红冲理由为“开票有误”或“销货退回”，则发票额度会增加红字发票上注明的金额。

若发票部分红冲，且红冲理由为“销售折让”，则发票额度不会发生变化。

若所红冲的发票在以前月份开具，则发票额度也不会发生变化。

例如：纳税人月初发票额度为50万元，本月开具了1张不含税金额为1000元的发票，则其当月可用发票额度变为499000元。

纳税人于当月针对该蓝字发票开具了一张红冲理由为“销售折让”的发票，红冲不含税金额为300元，则可用发票额度仍为499000元。

此后，纳税人又于当月针对该蓝字发票开具了一张红冲理由为“销货退回”的红字发票，红冲不含税金额为700元，则可用发票额度会恢复至499700元。

3.数电发票纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票额度?

答：在增值税申报期内，完成增值税申报前，可用的发票额度为上月剩余额度。此时，即使申请发票额度调整，额度也不会发生相应的增加。

完成增值税申报后，可用的发票额度为当月初始额度减去本月已经开具发票的额度。此时，若本月已申请过发票额度调整并审批通过，则发票额度会相应增加。

例如：纳税人每月的初始发票额度为50万元，2025年11月开具发票的不含税金额合计10万元，则2025年12月完成增值税申报前，其可用发票额度为40万元。

若纳税人2025年12月在完成增值税申报前，开具发票的不含税金额合计30万元，则其可用发票额度会变为10万元[40万元（上月剩余发票额度）-30万元（本月已用发票额度）=10万元]。

纳税人月初申请发票额度调增20万元，并于12月10日审批通过，假设12月10日尚未完成增值税申报，其可用发票额度仍为10万元。

12月12日完成增值税申报后，可用发票额度则为40万元[50万元（当月初始发票额度）+20万元（发票额度调增）-30万元（本月已用发票额度）=40万元]。

来源：厦门税务

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