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滞纳金未入账引发汇算提示该如何处理？

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来源: 正保会计网校 编辑：muyanhua 2026/05/25 15:59:24　字体：大 小
 
问：延期报税产生的滞纳金由个人承担了，账上未进行账务处理，所得税汇算时系统提示“罚金、滞纳金未足额调增应纳税所得额”该如何处理？


答：若2025年度实际缴纳税款中存在罚款、滞纳金等情况，需核实下企业所得税申报表的“A105000 纳税调整项目明细表”的第19栏“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失”和第20栏“（八）税收滞纳金、加收利息”填写情况。如存在漏填情况，需要更正填报。

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