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长期资产需要进项税额转出的，需要填写在哪里？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/03/19 10:50:10　字体：大小

问：长期资产需要进项税额转出的，需要填写在哪里？

答：填写在附列资料(二)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

依据关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的解读：“二是补充一般纳税人附列资料(二)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”的填写口径，纳税人用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，按照增值税新政有关规定应在本期转出时在该栏次填写。”

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