长期资产进项抵扣如何填申报表？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/03/02 14:18:52　字体：大小

问：长期资产进项抵扣如何填申报表？

答：1、于一般计税项目的长期资产

若长期资产专用于一般计税方法计税项目，对应的进项税额可全额抵扣。填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）时，将进项税额填写在“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次，如“认证相符的增值税专用发票”“其他扣税凭证”等栏次，具体根据取得的扣税凭证类型选择。

2、混合用途的长期资产

（1）原值不超过500万元：对应的进项税额可全额从销项税额中抵扣，填写方式与专用于一般计税项目的资产相同，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次。

（2）过500万元：购进时先全额抵扣进项税额，后续在用于混合用途期间，需根据调整年限计算不得抵扣的进项税额，并在次年1月纳税申报期内从进项税额中扣减。填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》时，本期全额抵扣的进项税额填写在“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次。次年计算不得抵扣的进项税额后，填写在“二、进项税额转出额”栏次的“其他应作进项税额转出的情形”（第23b栏），作为本期应转出的进项税额。

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