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房企预缴土增及附加税所得税预缴可扣吗？填哪？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/01/16 10:46:45　字体：大小

问：房地产企业预交的土增和附加税均未计入税金及附加，在企业所得税预缴申报时，可以扣除吗？填在哪里？

答：可以扣除。根据A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明：“22.第19行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的累计金额。

23.第19.1行“销售未完工产品的收入”：填报房地产开发企业按照税收规定计算预计毛利额的销售未完工开发产品取得的预售收入的累计金额。”

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