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小规模纳税人自查补税 2022 少计销售额申报归属解析

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/01/14 14:17:30　字体：大小

问：小规模纳税人2026年1月自行查补发现2022年少计了销售额，这部分增值税补缴申报时是计入2026年销售额还是计入2022年销售额？

答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第三条第三款规定，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。

根据上述规定，这部分增值税补缴申报时应计入2022年销售额。

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