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计提本月应交税费怎么算的
计提本月应交税费，是指企业依据权责发生制原则，在会计期末将当月已发生但尚未实际缴纳的税款确认为负债的过程。
核心依据是税法规定与会计准则的协同：增值税按销项税额减去进项税额计算，即应交增值税 = 当期销项税额 − 当期进项税额；
企业所得税则按会计利润调整后所得额乘以适用税率，即应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目，再乘以法定税率25%（小微企业可能适用5%或10%）；
附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）以实际缴纳的增值税、消费税为计税基础，分别按7%（或5%、1%）、3%、2%计算，公式为：应缴城建税 = 实际缴纳增值税 × 7%。
常见问题
制造业企业采购大量设备取得专用发票，进项税额抵扣后出现留抵税额，是否还需计提应交增值税？答：不需计提应交增值税；留抵税额为负向余额，反映未来可抵扣税款，应列示于“应交税费——应交增值税（留抵税额）”借方，属资产性质科目，不构成当期应交义务。
餐饮企业月度收入含免税项目（如外卖平台补贴是否免税？），如何准确分离应税与免税销售额以计算应交增值税？答：须按税法明确区分征税与免税项目；外卖平台补贴若属于与销售货物/服务直接相关且具对价性，通常视为价外费用并入应税销售额；免税收入对应的进项税额需作转出处理，公式为：不得抵扣进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 × （免税销售额 ÷ 全部销售额）。
跨境电商企业适用出口免退税政策，当月报关出口但尚未收汇，能否确认出口退税并计提“应收出口退税款”？答：可以计提；只要符合“两单两票”（报关单、结汇单、增值税专用发票、出口退税进货凭证）等实质条件，且完成退税申报系统数据采集，即可依据《出口退（免）税管理办法》确认应收退税款，计入“其他应收款——应收出口退税款”，同时贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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