新用户扫码下载怎么计提社保分录的费用
社保费用计提的会计处理逻辑
企业每月需根据职工工资总额及当地政策比例，计提应由单位承担的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用。
计提基数通常为职工当月应发工资（不含代扣个税及个人社保部分），计提比例依各地社保局最新规定执行，例如：养老保险单位费率16%、医疗保险7%、失业保险0.5%、工伤保险0.2%–1.9%（按行业浮动）、生育保险并入医保后一般不再单独计提。
会计分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本——社会保险费
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
总计提金额 = 应发工资总额 × 各险种单位缴费比例之和
注意：个人承担部分须从工资中代扣，分录为借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保时，是否以实际发放额还是应发额为基数？答：必须以应发工资额为基数，即包含计件提成、加班费、津贴等全部货币性报酬，即使当月未实际发放也需计提，符合权责发生制原则。
劳务派遣员工的社保由谁计提？用工单位能否直接计入本单位成本？答：社保法定缴纳主体为用人单位（即派遣公司），用工单位支付的服务费中已含社保成本；若采用“实报实销”模式，用工单位不可自行计提，仅可将代垫款项计入“其他应收款”，避免重复确认费用与负债。
灵活就业人员挂靠企业缴纳社保，企业能否据此做费用计提？答：不能。挂靠行为违反《社会保险法》第十二条及人社部相关规定，不构成真实劳动关系；此类支出属于违规代缴，不得确认为成本费用，亦不得税前扣除，存在税务稽查与行政处罚风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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