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应计提的增值税销项税额怎么算出来
增值税销项税额是纳税人发生应税销售行为时，按税法规定应向税务机关缴纳的税款，其计算核心在于销售额 × 适用税率。
销售额须为不含税金额；若取得的是含税价款，需先进行价税分离：不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 税率)。
例如，某企业开具专用发票收取含税收入109万元，适用税率为9%，则不含税销售额 = 1090000 ÷ (1 9%) = 1000000元，销项税额 = 1000000 × 9% = 90000元。
注意：视同销售、无偿赠送、以物易物等特殊情形，也须按公允价值确定销售额并计税；金融商品转让则按卖出价减去买入价后的余额为销售额。
常见问题
制造业企业将自产设备用于对外投资，是否产生销项税？如何确定计税依据？答：视同销售，应计提销项税；计税依据为同类产品同期平均售价，无参照时按组成计税价格 = 成本 × (1 成本利润率) ÷ (1 − 税率) 确定。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务，预缴与申报环节的销项税额如何衔接？答：预缴税款不等于销项税额，仅属资金前置管理；正式申报时仍以全部当期应税收入乘以适用税率计算销项税额，再抵减已预缴税款及可抵扣进项税额。
电商平台代收货款并开具发票，销项税额由平台还是实际卖家承担？答：以发票开具方为纳税义务人；若平台以自己名义开票，则平台确认收入并计提销项税额；若平台仅为信息中介且由卖家直接开票，则销项税额归属实际销售方。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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