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计提所得税是什么科目的内容呢
计提所得税属于企业会计核算中“应交税费——应交所得税”科目的核算范畴，是权责发生制下对当期应纳税所得额预先确认的负债义务。
它并非实际缴纳税款的行为，而是根据会计利润与税法规定调整后的应纳税所得额，按适用税率计算得出的待缴税金金额。
会计分录通常为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。
该计提过程体现了会计与税法的暂时性差异，需通过递延所得税资产/负债予以协调，确保财务报表真实反映税务负担。
计算公式为：应计提所得税 = （会计利润 ± 纳税调整项目）× 所得税税率，其中纳税调整项目包括业务招待费超支、研发费用加计扣除、资产减值不得税前扣除等。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生税会差异，计提所得税时如何处理暂时性差异？答：该差异形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，同时在“所得税费用”中拆分为当期所得税与递延所得税两部分，确保利润表与资产负债表勾稽一致。
跨境电商企业取得境外免税收入，境内会计确认了收入但税法不征税，是否仍需计提所得税？答：无需就该免税收入计提应交所得税，但须在纳税申报表中作纳税调减，并在附注中披露免税依据及金额，避免被认定为少计应纳税所得额。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税与土地增值税，其对应的企业所得税能否同步预提？答：不能直接预提；企业所得税以完工年度结转收入为纳税义务发生时点，预售阶段仅按预计毛利率预缴，正式计提须待会计收入确认且完成年度汇算清缴后方可确定最终应纳税额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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