新用户扫码下载计提工资社保账务处理怎么做凭证的呢
计提工资及社保的会计凭证编制逻辑
企业每月需根据考勤与薪酬制度计算应发工资、代扣个税及员工承担的社保公积金部分，同时确认单位应负担的社保、医保、失业、工伤、生育五险及住房公积金。
会计处理上，借记“管理费用/销售费用/生产成本”等成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——工资”“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”“应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）”；
计提总额 = 应发工资 单位社保缴费额 单位公积金缴费额，其中单位社保缴费额 = 缴费基数 × 单位缴费比例，例如养老保险单位费率16%，则对应金额为基数×16%；
需注意：计提时暂不涉及现金流出，属于权责发生制下的负债确认，凭证摘要应注明“计提X月工资及社保公积金”。
常见问题
制造业企业按计件工资计提时，如何区分直接人工与间接人工的社保分摊？答：直接人工对应“生产成本——基本生产成本”，间接人工计入“制造费用”，社保单位部分须按各自归属口径同步分摊，不可全部计入管理费用。
劳务派遣员工的社保由派遣公司缴纳，用工企业计提时是否还需确认应付职工薪酬？答：是。用工企业按协议支付的劳务费用中已包含社保单位承担部分，应全额计入“主营业务成本”或“管理费用”，并贷记“应付账款——劳务派遣公司”，不通过“应付职工薪酬”科目。
小微企业享受社保缓缴政策期间，计提凭证是否仍需全额反映单位应缴金额？答：是。缓缴属缴费义务时间递延，不影响当期费用确认，计提凭证仍须足额反映应承担的社保费用，仅在实际缴纳时使用“应付职工薪酬——社会保险费（缓缴）”明细核算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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