新用户扫码下载计提本月相关税费会计分录怎么写
计提本月相关税费的会计分录逻辑
企业每月需根据实际经营情况，依据税法规定计提应缴纳但尚未支付的各项税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、印花税等。
计提时须以权责发生制为基础，无论税款是否已缴，只要属于本期应承担的纳税义务，均需确认为负债。例如：当月应交增值税=销项税额−进项税额；
若当月应纳城建税=实际缴纳的增值税×7%（市区适用税率），则借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”；
关键原则是：有纳税义务即确认负债，不以现金收付为前提；
企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，但每月仍需依据利润总额和预计税率计提，分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧导致会计利润与应纳税所得额差异较大，计提企业所得税时如何协调暂时性差异？答：需确认递延所得税资产或负债，按资产负债表债务法处理；差异部分不计入当期“应交税费”，而通过“递延所得税资产/负债”科目调整，确保所得税费用=当期应交所得税 递延所得税变动额。
房地产开发企业预售阶段收取购房款，尚未确认收入，但需预缴增值税及土地增值税，计提分录与确认收入后有何本质区别？答：预售阶段按预收款计提“应交税费——预交增值税”“应交税费——预交土地增值税”，属“预缴义务”，不涉及“税金及附加”；待收入确认时，再将预缴税款抵减应纳税额，并结转相应附加税费至损益类科目。
跨境电商企业同时发生境内销售与出口业务，出口免抵退政策下，如何准确计提并区分“应交税费——应交增值税（出口退税）”与“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”？答：出口退税不计入当期损益，仅作为应收出口退税款挂账；而进项税额转出系因不得抵扣项目（如免税、非应税项目）引发，需调增应纳税额；二者不可混同，须严格依据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》分别核算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：会计凭证和分录一样吗
下一篇：计提社保怎么做账务处理凭证
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容