新用户扫码下载计提社保怎么做账务处理凭证
计提社保的账务处理凭证编制
企业每月需根据工资总额及当地社保政策比例，计提应由单位承担的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用。
会计处理依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，将社保费用计入相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬—社会保险费负债。
具体分录为：借记“生产成本/制造费用/管理费用/销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—社会保险费”；金额按公式计算：单位应缴额 = 应付工资基数 × 各险种单位缴费比例（如：养老保险16%、医疗保险7.5%、失业保险0.5%等，依各地政策浮动）。
该计提过程不涉及现金流出，属于权责发生制下的预提义务，须与实际缴纳时的付款凭证严格区分。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保时，工资基数如何确定？答：以当月实际发放的计件工资总额为计提基数，包括已结算未支付的应付计件工资；若存在跨期完工结算，须按权责归属原则归集至对应会计期间，不得以预估数替代实际应发数。
劳务派遣员工的社保由谁计提？派遣单位还是用工单位？答：法律关系上由劳务派遣单位作为用人单位履行社保缴纳义务，故应由其计提并核算“应付职工薪酬—社会保险费”；用工单位仅就服务费发票做账，不可重复计提。
小微企业享受阶段性社保减免政策，计提时是否仍需全额计算再冲减？答：是。会计处理需先按法定比例全额计提，再通过“其他收益”或“营业外收入”科目反映减免金额，确保账面完整反映政策优惠效果，符合《关于印发〈新冠肺炎疫情防控税费优惠政策指引〉的通知》（税总发〔2020〕10号）的核算要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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