新用户扫码下载计提记账凭证怎么写分录
计提记账凭证的分录编制要点
计提是指企业按照权责发生制原则，对尚未实际支付但已发生或应承担的费用（如折旧、摊销、工资、税费、坏账准备等）预先确认的过程。
其核心在于“应计未付”，需通过会计分录体现负债增加或资产减值，同时匹配当期费用。
典型分录为：借记相关费用类科目（如“管理费用”“销售费用”“信用减值损失”），贷记“应付职工薪酬”“应交税费”“累计折旧”“坏账准备”等负债或备抵类科目。
例如，计提本月工资10万元：借：管理费用——工资 100,000
贷：应付职工薪酬——工资 100,000；
又如计提应收账款坏账准备5,000元：借：信用减值损失 5,000
贷：坏账准备 5,000。
所有计提必须有明确依据，如合同约定、会计政策、资产使用年限或历史损失率，并附原始计算底稿备查。
常见问题
制造业企业计提固定资产折旧时，是否可按产量法计提？如何对应分录？答：可以。产量法适用于与生产量高度相关的专用设备，其公式为：每单位产量折旧额 = （原值 − 预计净残值）÷ 预计总产量；当月折旧额 = 当月实际产量 × 每单位产量折旧额。
分录为：借：制造费用——折旧费 贷：累计折旧。
答：不能。土地增值税属清算制税种，项目未达清算条件前仅能按预计毛利率预提“应交税费——应交土地增值税”，计入“开发成本”或“存货”，不得提前列支损益，否则违反配比原则和税法规定。
电商企业对平台服务费采用“按GMV比例计提”模式，会计处理是否合规？答：合规前提下需满足：合同明确费率与结算周期、费用归属期间可可靠计量、存在实际履约义务。
计提时借：销售费用——平台服务费，贷：其他应付款——××平台；待实际结算时冲减其他应付款并支付银行存款。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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