新用户扫码下载企业所得税忘记计提了怎么办
补提与更正的合规路径
企业所得税未计提属于会计差错，需依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》进行追溯重述或未来适用处理。
若属当期发现的非重大差错，可于发现当月直接补提：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；
若跨年度且影响重大（如导致净利润偏差超10%或金额超50万元），须调整期初留存收益，同步修正财务报表附注及纳税申报表；
补提金额 = （当期利润总额 − 税法允许扣除项目） × 法定税率25%（小微企业适用5%或10%优惠税率的，按实际适用税率计算）；
税务处理上，需在更正所属年度汇算清缴期内提交《企业所得税年度纳税申报表（A100000）》更正申报，并附情况说明，避免滞纳金风险。
常见问题
制造业企业上年度漏提所得税38万元，已公告年报并分配利润，是否必须追溯调整？答：是。该金额占上年净利润比例若超重要性水平（通常5%），构成重大前期差错，须追溯调整年初未分配利润、盈余公积，并重新披露更正后比较财务报表。
跨境电商企业通过境外平台收款未确认收入，导致连续两年少计应税所得，税务稽查发现后如何补救？答：除补缴税款及按日加收万分之五滞纳金外，需主动启动“首违不罚”适用程序（限首次且危害后果轻微），同时建立跨境收入自动归集机制，对接ERP与支付平台API实现收入实时入账。
民办非企业单位（如培训学校）误将免税收入计入应税所得并多缴税款，能否申请退税？答：可以。依据《税收征管法》第五十一条，自结算缴纳税款之日起三年内，可向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》及免税资格文件、原始申报表等证据，经审核后办理退税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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