新用户扫码下载用友计提所得税怎么做分录的
用友系统中计提所得税的会计分录逻辑
在用友U8、NC等财务系统中，计提企业所得税需严格依据《企业会计准则第18号——所得税》执行。
核心原则是“资产负债表债务法”，即以资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异为基础，确认递延所得税资产或负债。
当期应纳税所得额＝会计利润±纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除等），
应交所得税＝应纳税所得额 × 适用税率（如25%）；
会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税；
若存在可抵扣暂时性差异（如资产减值准备），还需同步确认递延所得税资产：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
常见问题
制造业企业固定资产加速折旧导致账面与税务折旧差异，如何在用友中同步调整递延所得税？答：需在用友“总账→期末处理→所得税计算”模块中录入税会差异明细，系统自动识别累计折旧差异，生成递延所得税资产/负债分录，关键字段包括“差异类型”“发生年度”“预计转回期间”。
房地产开发企业预售阶段预缴所得税与完工结转后汇算清缴如何衔接？答：预售时按预计毛利率预估应纳税所得额，计提“应交税费——预缴所得税”；完工年度通过“所得税汇算清缴向导”反向冲销预提，并依据实际毛利重新计算全年应纳额，差额计入当期损益。
高新技术企业享受15%优惠税率，但研发费用加计扣除形成永久性差异，是否影响递延所得税确认？答：加计扣除属于纳税调减的永久性差异，不产生暂时性差异，故不确认递延所得税；但需在用友“所得税台账”中单独标记该类调整项，确保汇算清缴数据可追溯、可验证。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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