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计提缴纳税费怎么算的
计提税费是企业依据权责发生制，在会计期间内确认应承担但尚未实际缴纳的税款义务的过程。
其核心在于“应计未付”，而非以银行付款或税务机关核定为前提。例如，企业当月实现销售收入100万元（不含税），适用增值税税率13%，则当期应计提的销项税额为：100 × 13% = 13万元；若当期可抵扣进项税额为8万元，则应交增值税计提额为：13 − 8 = 5万元。
同样，企业利润总额为200万元，适用企业所得税税率25%，且无纳税调整事项，则当期应计提所得税费用为：200 × 25% = 50万元。该金额计入“所得税费用”科目，同时贷记“应交税费——应交企业所得税”。
需注意：计提≠缴纳，计提反映会计责任，缴纳体现法律义务；二者时间差形成“应交税费”科目的贷方余额，属于流动负债。
常见问题
制造业企业按季度预缴企业所得税时，如何匹配会计计提与税法预缴要求？答：会计上仍按月/季确认利润并计提所得税费用；税法要求按季度实际预缴，预缴额可基于本年累计应纳税所得额估算，两者差异通过“应交税费”过渡，年末汇算清缴后调整。
房地产开发企业预售阶段收到购房款，增值税与土地增值税是否需要计提？答：增值税按预收款×3%（一般计税项目）或5%（简易计税）预缴，会计上借记“应交税费——预交增值税”，不直接计提“应交增值税”；土地增值税暂不计提，待项目清算时一次性计算补退。
跨境电商企业向境外平台支付佣金，涉及代扣代缴增值税及企业所得税，计提依据是什么？答：以境内企业取得的境外服务对价为计税基础，按6%税率代扣增值税（若对方未在境内设机构），并按10%或税收协定优惠税率代扣企业所得税；计提时依据合同约定付款义务发生时点，而非实际支付日。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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