新用户扫码下载计提所得税附件一般有什么
计提所得税附件一般有什么
计提所得税的会计处理需以充分、合规的附件支撑，确保账务真实、税务可溯。
核心附件包括：企业所得税纳税申报表（A100000）及附表，如《纳税调整项目明细表》（A105000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）；
利润总额计算底稿，列示会计利润→应纳税所得额的全过程调整项，含免税收入、加计扣除、资产减值准备纳税调增等；
税务鉴证报告或汇算清缴专项说明（如适用），尤其对重大关联交易、境外所得、研发费用归集等事项提供依据；
其他必要附件含：当期财务报表（利润表、资产负债表）、税款计算明细表（含适用税率、减免税备案文件号）、
以及支持性凭证如专项审计报告、政府补助文件、资产处置协议等。所有附件须与账载“所得税费用”“应交税费——应交企业所得税”科目发生额勾稽一致。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生纳税调减，附件中是否必须提供设备购置发票及折旧政策说明？答：是。需附原始购入发票、固定资产卡片、企业内部折旧政策文件，并在纳税调整表A105080中逐项列示加速折旧金额及税会差异原因。
高新技术企业享受15%优惠税率，计提所得税时除税率外，还需哪些法定附件？答：必须附《高新技术企业证书》复印件、当年研发费用归集辅助账、人员和科技成果转化佐证材料，并在A107041表中填报优惠明细，确保“优惠税率×应纳税所得额”逻辑闭环。
房地产开发企业预售阶段按预计毛利率预缴所得税，其计提附件与完工年度有何本质区别？答：预售阶段需附《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）依据、预售合同台账、预计毛利率计算表及主管税务机关核定文件；完工年度则须切换为实际毛利结转，附件须包含成本对象清算报告、竣工备案证明及成本分摊明细，体现“预缴→汇缴”的完整链条。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：会计分录基本原则和规定是什么
下一篇：应收账坏账计提怎么算的
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容