新用户扫码下载利润总额计提所得税吗
利润总额是否直接作为所得税计提依据
利润总额是企业在一个会计期间内实现的全部经营成果，包括营业利润、投资收益、营业外收入与支出净额等。
税法规定，企业需以利润总额为基础，进行纳税调整：调增项目如业务招待费超支、税收滞纳金、罚款支出等不得税前扣除；调减项目如国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等免税收入。
最终得出的应纳税所得额 = 利润总额 纳税调整增加额 − 纳税调整减少额，才是计算所得税费用的基数。
会计处理中，企业按权责发生制确认“所得税费用”，其金额依据应纳税所得额及适用税率确定，即：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率（现行一般企业税率为25%，高新技术企业为15%等）。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，如何影响当期所得税计提？答：税法允许加速折旧而会计采用直线法，导致资产账面价值高于计税基础，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债；当期所得税仍按应纳税所得额计提，但利润表中“所得税费用”=当期所得税 递延所得税。
房地产开发企业预售阶段收到预收款，是否需就利润总额计提所得税？答：预售阶段未确认会计收入，利润总额不含该部分，但税法要求按预计毛利率预缴企业所得税；此时无对应利润总额，计提基础为“预计毛利额”，属于特殊税务处理，不直接关联利润总额。
跨境电商企业取得境外子公司分红，境内母公司利润总额含该笔投资收益，是否全额计提所得税？答：若符合《企业所得税法》第二十六条及实施条例第八十三条规定的“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”，该分红属于免税收入，需从利润总额中调减，不计入应纳税所得额，故不计提相应所得税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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